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公允价值会计的内在缺陷与金融危机
作 者:
袁明哲 刘慧凤
关 键 词:
公允价值 金融危机 价值泡沫 自膨胀性
所属领域:
发表年份:
1753年
文献来源:
会计基础理论专业委员会
文献类型:
会议论文
会议论文摘要:
本文经过严格的数学证明,发现公允价值会计具有两个致命的内在缺陷:非完全存在性和自膨胀性。非完全存在性是指在一定条件下不存在满足公允价值定义的交换价格;自膨胀性是指企业正常盈利带来的资产公允价值增加额,经公允价值会计的计量,转化为数倍的股权资产公允价值增加额。这两个缺陷都将导致资本市场的价值泡沫,从而引发资本市场的金融危机。公允价值会计的内在缺陷决定了它必将退出历史舞台,取而代之的必将是历史成本会计与“估值会计”的并存。
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