精细化财务管理 浇铸西部钢铁生产基地
——记全国先进会计工作者 陈海涛
新疆八一钢铁股份有限公司（以下简称八一钢铁），2000年7月由新疆八一钢铁集团有限责任公司主发起设立，2002年8月在上海证券交易所挂牌交易。2007年1月，宝钢集团注资30亿元获得八钢集团69.61％股权，成为八一钢铁的实际控制人，并为八一钢铁的发展注入了新的生机与活力。
作为新疆的“功勋企业”，八一钢铁的年主营收入占据新疆上市公司主营收入总和的半壁江山。上市后至2007年，公司净利润平均增长率在30%左右，保持高速增长态势，其产品在新疆市场占据70％以上的份额。2008年1－9月期，公司实现净利润超过5亿元，同比大增100％以上，达到有史以来最好的水平。
然而，始于去年四季度的全球金融经济危机使我国钢铁业遭受重创，随着钢价从“沸点”降至“冰点”，八一钢铁去年四季度的巨亏几乎将前三季度的盈利全部抹去。急剧逆转的供求格局让八一钢铁又开始经受有史以来最严峻的考验。
面对严峻的形势，八一钢铁依托宝钢集团的协同支持，全面开展应对危机的各项战略。八一钢铁董事会在其上半年的报告中这样描述：公司从内部生产管理着手，做好成本控制工作，加强生产过程，严格执行标准化作业，严把产品质量关；此外，公司并不满足于按照已制定的计划内容降低成本，而是依靠科学的方法，继续深挖内潜，利用在实践中摸索出的数据和经验，改进原有操作模式，创造降本增效的新亮点，确保公司的持续发展。
“依靠科学方法，创造降本增效新亮点”的正是八一钢铁财务“当家人”－公司总会计师、董事会秘书陈海涛。目前，八一钢铁正在实施由陈海涛主导制定的一系列应对危机的财务举措：重申公司资金计划的编制、支付原则，有效控制资金流出，保证公司生产经营正常运转；进一步细化资金支出项目，严控非生产性支出，使有限的资金价值最大化；基本停止预付款的支出，及时调整延长付款周期，高度关注预付款的清收；应对利率调整及货币资金的减少，优化资金统筹安排；与各家银行协商，调整银行借款结构……，至今年6月末，八一钢铁应对危机的各项措施初见成效，实现当月盈利。
“年轻、充满活力、强烈的创新意识、严谨的工作态度”是公司上下对陈海涛的广泛赞誉。近年来，陈海涛率领公司财务人员，夯实公司财务管理基础工作，致力于公司财务管理的“精细化”改造，积极推进财务管控制度体系建设，不仅有效控制、防范和化解了公司的经营风险，而且对增强公司的核心竞争力产生了深远的影响。
管理“精细化”于每个环节
在陈海涛的领导和推动下，八一钢铁施行的精细化管理就是要消除公司每一个环节、程序和流程的误差和缺陷，不断改善企业流程，用更少的投资、更少的人力、更少的库存资金占用完成预期的目标，这是陈海涛作为一名财务管理者追求的目标之一。
为了强化预算管理，提高预算精度，在陈海涛的创新建议下，八一钢铁目前实行动态的预算管理模式，使预算管理达到精、细、全的标准。在此管理模式下，公司月度预算、年度预算全部实现在产销系统报表系统编制，汇总时间较手工汇总得到了大幅度提高，减少了差错，提高了预算精度。
运营规划完成后，陈海涛便组织财务部门从预算编制、执行控制、预算考核、预算调整及绩效评价等方面多维度来控制和保障预算管理的实效性，从而使公司战略目标的实现成为可能：
每月，财务部门组织编写公司预算执行情况分析及经济活动分析报告，并会同公司有关部门组织经营活动分析，对预算执行结果和预算指标进行对比，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，确保预算指标实现。
每季度，财务部门组织召开公司绩效评价报告会，建立了“强激励、硬约束”的考核机制，“强激励”体现在工作业绩与奖励挂钩， “硬约束”体现于公司各项管理制度与奖励挂钩，对公司的生产经营、改革发展起到了积极的导向和推动作用。
结合公司生产、质量、安全、能源、设备、精神文明等方面的管理考核，陈海涛将绩效考核与经营过程管理相结合，与业绩考核相配套，以此加强公司经营过程的监控，促进企业的良性发展。不仅如此，结合公司各企业生产经营特点，绩效考核还制定了分类考核指标：针对生产单元，强化产品成本等方面的考核；针对部分子公司资产质量不高的情况，强化不良资产等指标的考核；针对有销售业务的企业，强化应收账款、现款率等方面的考核；针对辅助生产企业和服务部门，强化服务质量方面的考核等。
最终，绩效考核与年度预算目标相结合，提升年度预算目标执行力。通过“年度预算目标→绩效考核→薪酬兑现”的紧密衔接，构建以绩效考核落实年度预算目标，以绩效考核实现年度预算目标的管理体系，提升年度预算目标执行力。
如今，绩效考核改造着八一钢铁经营管理的每一个环节，并成为八一钢铁的一项有效管理工具。
如果说，精细化的预算与考核监督、激励着八一钢铁的经营与管理，那么，在陈海涛的带领下，八一钢铁推行的一系列科学、有效的精细化成本管理举措所带来的低成本优势，更使八一钢铁“人尽其才，物尽其用”。
在陈海涛看来，深入全面的成本分析将为公司提供成本预测及决策的可靠信息。陈海涛毅然改变了公司以往固有的模式，要求财务部门在分析过程中逐步掌握各生产工艺环节成本控制点，进行工序成本还原工作，增加主要产品边际贡献和盈利能力综合分析，组织公司成立提升产品盈利能力课题研究领导小组，在可行的情况下多安排生产边际贡献高的产品，同时对低边际贡献的产品进行品种优化，确保生产环节流转顺畅。实践证明，科学的成本分析，不仅提高了分析本身的质量，为使用者及管理者提供了更真实的成本信息，同时，加快了公司产品盈利能力的研究与提升
在八一钢铁开展的对标挖潜降成本具体工作中，陈海涛通过与行业先进企业和主要竞争对手对标的方式，采用趋势分析、目标分析和问题分析等方法，在投资、研发、采购、生产、质量、财务和营销等各个环节找问题和差距。
为完成降本增效目标，陈海涛建议公司成立了降本增效工作小组，将降本增效指标层层分解，落实到各成本项目，并要求各单位制定降本增效措施。今年以来，面对金融危机对公司造成的严峻影响，八一钢铁有针对性地开展了 “降本增效劳动竟赛”活动，营造全员“开源节流、降本增效”的氛围， 2009年1-6月，公司各分厂降本增效项目已完成5488万元，完成目标值一倍以上。
资金 统筹帷幄 稳健经营
管理一个总资产已超过115亿元的大型钢铁公司，并有效地协调遍及全国的庞大市场，统筹、合理安排各项资金支出，什么方法最有效？随着宝钢先进技术和管理经验在八一钢铁的全面运用，结合公司实际，在陈海涛的倡导下，八一钢铁构建了资金统一结算系统，有效实行资金集中管理。
在公司内部，系统对资金实行统收统支，坚持收支两条线制度，按照“量入为出”的原则，组织财务人员编制月度、每日资金收支计划，依此进行统一平衡。对每项资金支出，均实行总量集中控制，每月的资金支出统一报公司主要领导审批后，由财务部门集中统一调配，借助网络系统，随时了解每日的资金收支情况和每笔款项支付的详细内容，掌握资金计划从制定、生效到支付的全过程，确保资金流向合理，避免形成资金沉淀。
根据公司实际销售货款回笼情况，陈海涛要求财务部门统筹、合理安排各项资金支出。对生产资金按付款周期及比例到期无条件付款；对工程项目资金,按工程进度付款；对采购中心申报的工程设备、材料采购资金，根据整个公司的资金状况，确定付款总额；对工资、统筹、税金、还银行借款及利息、付到期汇票以现款支付；对生产材料、工程项目、大中修、辅材、设备、运输费用、水电费等原则上以票据支付为主；对生产急需的重要原料、其他应急材料资金的支付，根据实际情况，经公司批准后，可适当调整票据与现款的付款比例。
为提高办理各行结算业务的效率，陈海涛配合公司及时与各金融机构沟通协商，积极引入中国银行、交通银行、招商银行等金融机构的“网银”系统，极大地缩短了办理各类结算业务的时间。为积极拓宽融资渠道，多方融资，缓解公司流动资金紧张的局面，陈海涛利用签发银行承兑汇票、开具信用证、背书商业汇票、商业汇票贴现、商业信用、通知存款等丰富多样的金融工具，最大限度利用有限的资金。
与此同时，他还要求公司相关部门随时了解公司重点工程进展情况，根据申报立项的要求，及时配合银行出具项目贷款意向书；配合公司有关部门做好自治区重点工程项目的财政补贴申请工作，确保财政补贴及时足额到位，弥补公司技改资金的不足。
财务 夯实基础 加强管控
作为总会计师，陈海涛不仅担负着八一钢铁资产的“管家”角色，还积极推进公司财务管控制度体系建设，夯实财务管理基础工作，这更是陈海涛常抓不懈的重要工作内容。
为解决公司成立初期财务管理薄弱的问题，陈海涛从内部财务制度建设到核算流程的规范，陆续制定并下发了《股份公司对外股权投资管理办法》、《股份公司对外担保管理办法》、《股份公司信息披露管理办法》、《重大信息内部报告制度》、《财务会计制度》、《内部会计管理制度》、《会计基础工作规范》、《会计人员岗位责任制度》、《内部财务稽核制度》、《全面预算管理制度》和《应收账款管理制度》等二十多个制度，分别从预算编制、投资管理、对外担保、财务核算等一系列环节对公司的业务行为进行了规范，明确了公司各单位、部门之间的权利、责任及业务办理程序，为公司进一步提高管控水平提供了依据和保障。
在每一个会计年度，陈海涛会同公司董秘办、证券部根据上市公司有关规定，组织相关人员按时编制公司季度、半年度、年度财务信息披露报告，及时与中介机构互相沟通，完成公司年度报告及年度会计报表附注的编制工作，并在规定的时间内，将相关报告及时上报新疆证监局及上海证券交易所。
在八一钢铁的财务管理基础工作中，陈海涛制定建立的“月度财务预警分析制度”、“统一受预算系统控制的产销信息系统”是他深厚专业功底与财务管理创新的结晶。2008年6月1日，“产销财务信息系统”正式上线运行，总账、资金及应付系统已覆盖八钢公司49家核算单位，实现了业务流、资金流与财务信息流的统一。
人生 知行合一 率先垂范
在身着公司统一制服的八一钢铁队伍里，也许你并不能判断那其中的一员就是陈海涛，因为在日常的工作中，总是率先垂范的他，把时间和精力全都用在了他热爱的事业上。多年来，在他的影响下，公司的各项财务工作取得了显著成效，公司因此获得了“新疆维吾尔自治区先进财会工作集体”称号。
遵纪守法、克己奉公，严格遵守和维护党的纪律是陈海涛给自己制定的铁律。他要求自己必须铭记“搞一次特殊就降低一分威信，破一次规矩就留下一个污点，谋一次利私就失去一片人心”的警语；他要求自己必须坚持“讲道理时先问自己是否明白，提要求时先问自己是否做到，批评人时先问自己有何责任”；他要求自己必须做到“不断学习、眼界要高、工作要实、思路要新”。
在反省总结自己时，陈海涛常说：“作为企业的理财当家人，总会计师不仅要看重责任，忠诚企业，认真工作，而且要勤奋学习，不断提高自生素质和业务水平。只有这样，才能理好财，当好家，做到对国家、对企业、对职工问心无愧，不辱使命。”
每一个倾注自己全部热情奉献社会的人总会得到社会的尊敬与赞誉。近年来，陈海涛先后被授予多项荣誉称号：2006年，荣获上海证券报 “最佳投资者关系奖”；2007年，荣获上海证券报“最受尊敬欢迎奖”；2008年，被评为新疆上市公司“优秀董事会秘书”；2009年1月，被评为“自治区先进会计工作者”；同年7月，被上海证券交易所评为“优秀董事会秘书”。
